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1楼主 = =。2011/3/25 22:59:00
GN有做审计的吗？
想问下关于季度审计的事情。
一般审计步骤是先看了合同再看相关月结账目的费用吗？
比如：机票月结费用里有返现一项，审计是不是看了合同知道返现百分比后，再具体核对月结费用的？一个个算过来这样？还是说审计只是直接看月结费用而不先看合同的？
2 = =2011/3/26 0:13:00
咱是做内审的，可能和一般审计有点区别，仅供参考。
一般审计时是先看账，看报表，找出需要细查的项目，抽取部分觉得有代表性或有疑问的的凭证，
当然对于凭证上的内容要求提供完整附件，也就是说，如果审计人员觉得现有附件对金额计算方法支持不够的话，会要求提供合同等能用做参考和计算的资料。
也可以从合同这方面人手，找出可能存在问题的合同文本，参照其中条款对比相关的凭证，是否有未按条款执行的情况等等----这项是内部控制常用的方法。
4 = =2011/3/26 0:42:00
如果是外审，季度审计一般是不看数字不出报表，主要看内控的吧（sox相关了），如果是看内控，就不会根据金额来决定是否看合同了，如果这个控制点，这部分的费用对于你们公司的业务来说是非常重要的，那么合同就一定会被查，合同中的返利条款也应该会被测试的。
如果是内审，一般主要看内控，所以同上
只有在外审出年度审计报告的时候，他们才会根据科目金额的大小以及与以往年度比较的变动大小，来决定是否需要查阅相关文件。
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